Пожелания пользователей Лучшие курсы ForexСписок семинаров ФорексИстории успехаВидеоПолучить консультациюИнтервью/РепортажиБиблиотека трейдераНеобходимая информация о ФорексеТермины ForexВопрос-ОтветВсе о горизонтальном анализеСоветники форексОпционыПолезные информеры форексТренды
Сделки репо
Сделки репо определение полноеЧто из себя представляет счет репоСовременный рынок репоВнебиржевое репо сделкиРЕПО МСФОРЕПО ЦБ РФ вырос на 8% во ВТСделки репо (реферат)РЕПО: дисконт, начальная маржа и поддержание маржиСоглашение репо. Суть данной операцииСделки прямого РЕПО. Характеристика
  Что такое биржевое модифицированное РЕПО
Операции биржевого модифицированного РЕПОСделки, которые превышают объем собственных средствПрямое репо с банком РоссииСпектр проводимых операций РЕПО с ценными бумагамиПрямое и обратное репоВсе, что нужно знать о ForexНовости сайтаЗаписаться на бесплатный онлайн семинар FOREX в теорииБрокеры forexФигуры графического анализа forex









Учет первой части сделки РЕПО

Учет проведения сделки РЕПО на балансе у покупателя проводится гораздо легче, чем у первоначального продавца. Бухгалтерский учет операций РЕПО ведется с учетом рекомендаций Банка России, касающихся сделок, связанных с покупкой ценных бумаг и обязательством дальнейшей продажи. Рассмотрим бухгалтерский учет соглашения модифицированного РЕПО у покупателя, являющегося кредитной организацией, который осуществляет передачу денег и получение бумаг, по первой части сделки.модифицированное репо

Согласно условиям сделки определяется порядок получения ценных бумаг и перечисления денег. Получение бумаг должно отражаться в балансе кредитной организации как проводка по внебалансовому счету 91314. Аналитический учет  должен контролировать движение ценных бумаг, которые передаются в последующее модифицированное РЕПО, а также правильность переоценки бумаг, которые учитываются на счет 91314. С учетом Положением Банка России переоценку необходимо проводить не реже одного раза в месяц. Кредитной организации рекомендуется открыть лицевые счета по внебалансовому счету второго порядка 91314 для бумаг, которые будут получены по первой части операции. Для перевода денег по первой части сделки РЕПО у первоначального продавца должен быть открыт корреспондентский счет.

Требования, связанные с возвратом денежных средств, отражаются в соответствии с юридической формой контрагента на счетах других размещенных средств 464-473, а для контрагентов-кредитных организаций на счетах 323, 322. При этом соблюдается признак резидентности. Осуществляется проводка Дт 322, 323, 464-473 Кт, 47404.

Так как Приложение 1 к положению Банка России приравнивает все прочие размещенные средства к ссудам, по данным активам организации необходимо создать резерв на возможные потери. При уменьшении требований или пересмотре группы кредитного риска резерв регулируется со счетом доходов 70601 по символу 16305 в корреспонденции счетов резервов.

Следует помнить, что процедуры создания, а также корректирования резерва по другим средствам, размещенным на счете, следует осуществлять, учитывая все требования положения Банка России. Устанавливать и пересматривать группы кредитного необходимо на основании мотивированного суждения об истории исполнения первоначальным продавцам обязательств по расчетам связанным со ссудной задолженностью, а также о его финансовом положении.


Соглашение репо. Суть данной операции Сделки обратного РЕПО Аукцион РЕПО Сделки прямого РЕПО. Характеристика Что такое биржевое модифицированное РЕПО Операции биржевого модифицированного РЕПО Сделки, которые превышают объем собственных средств Междилерское РЕПО Репо кредит Бухгалтерский учёт сделок репо